Aprire Partita Iva Estera e Lavorare in Italia: ecco i rischi

“Aprire una partita iva all’estero e lavorare in Italia, è possibile?”

È forse proprio questo il principale quesito, che possiamo ritrovare in rete su forum e blog di tematiche fiscali.

La questione di aprire una partita iva estera riguarda soprattutto imprenditori digitali, freelance e startup.

Essi costituiscono la categoria più colpita dalla forte pressione fiscale e dalla lenta burocrazia italiana.

In effetti, i business digitali sono essenzialmente “business liquidi”, nel senso che non hanno costi fissi di gestione, bensì solo costi variabili.

Un esempio?

Non hanno spese per affitti, spese per personale dipendente, macchinari e autovetture…

Insomma, non avendo grandi costi da “scaricare”, freelance e startup subiscono la tassazione quasi sull’intero fatturato.

Per questa ragione, gli imprenditori della new economy sono alla continua ricerca di soluzioni legali di risparmio fiscale, sperando che aprire una partita iva all’estero e lavorare in Italia sia la scelta giusta.

Se si vuole risparmiare sulle tasse, restando in Italia, esiste il regime forfettario, cha  a volte può rivelarsi anche più conveniente di aprire una partita iva all’estero.

Tuttavia, i vantaggi economici del forfettario sono limitati al fatturato (30.000 euro) e al tempo (5 anni).

Oltretutto, non dimentichiamoci del problema “burocrazia”.

In Italia la burocrazia è troppo lenta e complessa, e questo comporta un costo, che gli imprenditori digitali e la startup non possono permettersi.

Alla fine della fiera molti freelance e imprese tecnologiche ricadono sulla scelta  di aprire una partita iva estera in Italia…

Ecco perché ho dedicato quest’articolo ai rischi di aprire una p. iva all’estero e lavorare in Italia, segnalando quella che, a mio avviso, sia la cosa giusta da fare.

Dove si può aprire una partita iva estera?

Una partita iva straniera può essere aperta liberamente in qualsiasi Paese UE.

In Unione Europea vige la libertà di stabilimento, per cui un cittadino europeo può registrare la sua attività economica dove meglio crede, senza alcun impedimento discriminatorio.

Se l’obiettivo dell’imprenditore è quello di pagare meno tasse può aprire una partita iva in Bulgaria.

Una partita iva bulgara, infatti, sconta una tassazione diretta del 10%.

Se l’obiettivo imprenditoriale è invece quello di ridurre la burocrazia, la scelta potrebbe ricadere sull’apertura di una p.iva in UK come “sole trader”.

Tuttavia, è  importantissimo sapere che l’imprenditore, non deve limitarsi a registrare l’attività nel Paese straniero, ma deve trasferire all’estero anche la sua attività aziendale.

Il trasferimento all’estero dell’imprenditore è necessario per le ragioni che ti spiegherò nel prosieguo dell’articolo.

Cosa si rischia aprendo una partita iva estera, lavorando in Italia?

Una partita iva straniera in Italia può operare.

In altre parole, non esiste alcun divieto di lavorare in Italia con un numero di p.iva estero.

Il problema è un altro:

Se si opera in Italia con p.iva straniera, occorre pagare le tasse in Italia (e all’estero).

Si è quindi soggetti a una doppia imposizione: l’imprenditore italiano paga le imposte sul reddito in Italia e all’estero.

Infatti, secondo le norme fiscali interne ed internazionali (testo unico delle imposte sui redditi e linee guida OCSE), per determinare dove ha la sede fiscale un’impresa si fa riferimento al luogo in cui il soggetto ha il potere di concludere contratti (stabile organizzazione personale) e al luogo in cui sono espletati i compiti amministrativi.

Dunque, se un soggetto apre una partita iva estera e compie l’attività amministrativa in Italia, senza dichiararlo al Fisco italiano, potrebbe incorrere in 2 problemi:

• l’esterovestizione;
• la stabile organizzazione occulta.

In entrambi i casi si rischia di essere accusati di evasione fiscale, con conseguente avviso di accertamento da parte dell’Agenzia delle Entrate, che intimerà il pagamento di imposte evase, sanzioni e interessi.

Oltretutto, non esistono solo rischi fiscali…

Direi che è il momento di parlarvi di ciò che, a mio avviso, costituisce il rischio maggiore: quello civilistico.

Partita iva estera: rischi non solo fiscali, ma anche civilistici…

Dopo avervi parlato dei rischi fiscali di aprire partita iva all’estero, preferirei raccontarvi dei rischi di gestire una ditta o un’attività economica da imprenditore individuale.

Un imprenditore con p. iva estera è, a tutti gli effetti, equiparato giuridicamente ad una ditta individuale con partita iva italiana.

Questo comporta di avere una responsabilità giuridica “illimitata”.

In altre parole, l’imprenditore individuale con P.IVA estera, risponde col suo patrimonio personale per i debiti contratti nell’esercizio dell’attività economica e/o commerciale.

Lo stesso discorso vale per multe e sanzioni.

Il problema della responsabilità giuridica illimitata si pone soprattutto quando un imprenditore opera in uno Stato diverso dal suo, con leggi differenti e obblighi normativi che lo stesso può ignorare.

Inoltre, se ci si affida a consulenti esteri inesperti, si aggrava il rischio di beccarsi una multa o una richiesta di risarcimento danni, che può colpire il patrimonio personale dell’imprenditore.

Operare con una partita iva estera in Italia è quindi una scelta scellerata, proprio perché non assicura un’efficace protezione patrimoniale.

Cosa fare per aprire una p. iva estera ed evitare rischi?

La soluzione per risparmiare sulle tasse, avere meno burocrazia e non rischiare il proprio patrimonio personale, potrebbe essere quella di aprire una società estera.

Una società ltd, ad esempio, può costituire la scelta ideale.

La ltd in UK è soggetta ad una tassazione diretta del 19%, si costituisce e si amministra con estrema facilità, senza l’intervento di un notaio, e ha una responsabilità giuridica limitata al capitale conferito.

Se si richiede la registrazione IVA, all’impresa viene attribuito un proprio numero di partita iva estera, con cui può iniziare ad effettuare operazioni intracomunitarie.

È di fondamentale importanza che la sede legale e amministrativa della ltd sia localizzata all’estero.

Proprio la possibilità di poter localizzare all’estero la sede legale ed amministrativa della ltd, ci pone al riparo dal pericolo di un’accusa di esterovestizione. Perché un soggetto può essere residente in Italia ed essere al contempo amministratore di un’impresa estera.

In Italia, invece, l’impresa può delocalizzare una parte dei suoi uffici, della sua produzione o una parte dell’attività di carattere preparatorio o ausiliario.

Dunque, tornando al quesito:

“È possibile aprire una partita iva all’estero e lavorare in Italia?”

Potremmo rispondere:

“Si può tranquillamente aprire una società estera, con partita iva estera, e pagare le tasse esclusivamente nel Paese straniero, purché siano rispettare le seguenti condizioni:

• le decisioni concernenti l’amministrazione dell’impresa non devono essere assunte in Italia;
• i dipendenti italiani dell’impresa non devono avere il potere di concludere contratti in nome e per conto dell’impresa”;
• non si deve configurare una stabile organizzazione in Italia.

Probabilmente, se sei l’amministratore o il titolare di un’impresa tecnologica o di una startup, ti starai chiedendo se la disponibilità di un computer, di un server o di un sito web in Italia, possano configurare una stabile organizzazione.

Ebbene, come ho già avuto modo di precisare:

“Un computer, un sito web o un server attraverso cui si vendono beni e servizi in Italia, gestiti da una società estera, non rappresentano una stabile organizzazione”

Pertanto, se hai un’impresa tecnologica, o una startup che produce, ad esempio, software, non hai alcun problema ad aprire una società con partita iva estera e lavorare in Italia, laddove per “lavorare” s’intende:

• avere un gruppo di programmatori, grafici, designers… che si occupano dello sviluppo di un software, di computer grafica, design (purché tale attività sia ausiliaria rispetto a quella principale di vendita del software);
• avere in Italia un sito web che vende un software o i tuoi servizi;
• avere un ufficio che svolge compiti di assistenza post-vendita e di customer care;
• e tante altre tipologie di attività ausiliarie e/o preparatorie ecc…

Per oggi concludo qui.

Spero di averti fornito, anche questa volta, informazioni preziose per la pianificazione fiscale del tuo business.

Per qualsiasi altro dubbio o se vuoi realizzare il tuo progetto con noi, ti invito a contattarci attraverso l’apposito modulo.

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About Enzo Piccolo Manganelli

Sono Enzo Piccolo Manganelli, international tax advisor ed ex ispettore del Fisco. Dal 2015 ho assistito più di 700 imprese ad internazionalizzare il loro business, abbattere notevolmente il loro carico fiscale in modo legale e sicuro e a proteggere il patrimonio ed i frutti aziendali.